مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها فرایندی است برای مدیریت و تعادل بخشیدن به دارایی‌ها و بدهی‌های سازمان شما به منظور حفظ حداقل ریسک‌ها. این استراتژی‌ها اغلب زمانی اجرا می‌شوند که با کالاهای بزرگی مانند مواد ساختمانی یا راه‌حل‌های فناوری سروکار داریم. با استفاده از رویکردهای مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها، شما کنترل کاملی بر تصمیمات گرفته شده در مورد سرمایه‌گذاری‌ها داشته و منابع را به‌طور مناسب استفاده می‌کنید. در نهایت، هدف آن حفظ سودآوری و کاهش زیان‌های مالی احتمالی است. در این پست وبلاگی، ما به بررسی دقیق‌تر مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها، دلیل اهمیت آن برای کسب و کارهای کوچک مانند شما، و برخی از بهترین رویه‌هایی که باید به خاطر داشته باشید، خواهیم پرداخت…
مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها چیست؟
مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها (Asset Liability Management)، که اغلب به اختصار ALM نامیده می‌شود، برنامه‌ریزی استراتژیکی است که توسط موسسات مالی برای مدیریت مؤثر ریسک‌های مالی خود به‌کار گرفته می‌شود. هدف اصلی ALM با در نظر گرفتن شرایط اقتصادی موجود، هماهنگ کردن دارایی‌ها و بدهی‌های یک شرکت به گونه‌ای است که پتانسیل سود را بهینه کرده و در عین حال ریسک‌ها را کاهش دهد. این فرایند سیستماتیک از اهمیت بالایی برخوردار است زیرا به موسسات مالی امکان می‌دهد تعادل بین دارایی‌ها و بدهی‌های خود را حفظ کرده، لیکوئیدیتی کافی برای برآورده کردن تعهدات را تضمین کند و همزمان در دارایی‌هایی که سودآوری بلندمدت دارند سرمایه‌گذاری کند.
با توجه به پیچیدگی روزافزون چشم‌انداز مالی، نقش ALM در حفاظت از سلامت مالی شرکت‌ها بیش از پیش حیاتی شده است. بنابراین، ضروری است که هر موسسه مالی چارچوب ALM مستحکمی را برقرار کند که قادر به سازگاری با محیط‌های اقتصادی در حال تحول باشد، بدین ترتیب استقرار و سودآوری را تضمین کند.
حسابداری برای مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها
مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها به عنوان رویکردی برای مدیریت ریسک در موسسات مالی عمل می‌کند تا ریسک‌های ناشی از ناهمخوانی بین دارایی‌ها و بدهی‌ها را کاهش دهد. این ناهمخوانی معمولاً به دلیل تغییرات در محیط مالی، مانند نوسانات نرخ بهره و نیازهای نقدینگی اتفاق می‌افتد.
چارچوب جامع ALM بر روی حفظ ثبات و سودآوری بلندمدت با پشتیبانی از نقدینگی، مدیریت کیفیت اعتبار و داشتن سرمایه عملیاتی کافی تمرکز دارد. برخلاف رویه‌های معمول مدیریت ریسک، ALM فرایندی یکپارچه است که کل ترازنامه یک سازمان را نظارت می‌کند. این اطمینان می‌دهد که عمدتاً با مقابله با ریسک‌های سطح کلان مانند ریسک بازار، ریسک نقدینگی و ریسک‌های اعتباری، دارایی‌ها به‌طور بهینه سرمایه‌گذاری شده و بدهی‌ها بلندمدت کاهش یابند.
رویکردهای ALM به طور مداوم در حال تکامل بوده و شامل نظارت مستمر برای اطمینان از تحمل ریسک سازمان و انطباق با چارچوب‌های نظارتی است. این رویکرد محدود به بانک‌ها نیست بلکه توسط سایر موسسات مالی از جمله صندوق‌های بازنشستگی، مدیران دارایی و شرکت‌های بیمه نیز به کار گرفته می‌شود.
مزایای ALM
- مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها (ALM) نقش حیاتی در اندازه‌گیری و مدیریت ریسک‌ها برای شرکت‌ها دارد.
- اجرای موفقیت‌آمیز ALM اطمینان از مدیریت مؤثر ریسک نقدینگی و حفظ ثبات مالی شرکت را فراهم می‌کند.
- ALM به عنوان سپری محافظتی عمل کرده و سودآوری و ارزش خالص شرکت را حفظ و افزایش می‌دهد.
- با پیاده‌سازی استراتژی‌های ALM، موسسات بانکی می‌توانند درآمد خالص بهره خود را افزایش دهند.
- ALM ابزاری ارزشمند برای سنجش و ارزیابی انواع مختلف ریسک‌ها در یک شرکت است.
- ALM در تدوین برنامه‌های جامع کوتاه‌مدت و بلندمدت برای شرکت‌ها کمک کرده و در تصمیم‌گیری استراتژیک یاری‌رسان است.
- ALM نقش مهمی در طراحی استراتژی‌های بازاریابی مؤثر برای معرفی محصولات جدید دارد.
محدودیت‌های ALM
- علاوه بر مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها، ضروری است که معیارهای دیگری نیز برای ارزیابی ریسک‌های مرتبط با یک شرکت در نظر گرفته شود.
- ضروری است که با احتیاط عمل شود زیرا مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها گاهی اوقات می‌تواند به نتیجه‌گیری‌ها یا پیامدهای گمراه‌کننده منجر شود.
- ارزشمند است که توجه داشته باشیم در مواردی پذیرش سطوح خاصی از ریسک می‌تواند مزیت‌آور باشد، زیرا ریسک بالاتر می‌تواند به بازدهی بالاتر منجر شود.
نقش مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها در کاهش ریسک‌ها چیست؟
بررسی عمیق هر نوع ریسک و ارتباطات میان آنها، اهمیت گسترده‌تر مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها (ALM) را فراتر از الزامات گزارش‌دهی قانونی آن نشان می‌دهد.
ریسک نقدینگی
ریسک نقدینگی به ریسک‌های احتمالی مرتبط با توانایی یک موسسه مالی برای به‌طور مؤثر برآورده کردن تعهدات جاری و آتی جریان نقدی خود، که به‌طور معمول نقدینگی نامیده می‌شود، اشاره دارد. در موقعیت‌هایی که موسسه با کمبود نقدینگی مواجه شده و قادر به انجام تعهدات خود نیست، ریسک تأثیرات مخرب بر وضعیت مالی آن وجود دارد.
برای رسیدگی به ریسک نقدینگی، سازمان‌ها اغلب از اقدامات مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها (ALM) برای افزایش نقدینگی و اطمینان از برآورده سازی تعهدات جریان نقدی ناشی از بدهی‌های خود استفاده می‌کنند.
ریسک نرخ بهره
ریسک نرخ بهره شامل ریسک‌های احتمالی ناشی از نوسانات نرخ بهره و تأثیر آن بر جریان‌های نقدی آتی است. موسسات مالی به‌طور معمول دارایی‌ها و بدهی‌های حساس به این تغییرات نرخ دارند.
سپرده‌ها و وام‌ها به عنوان نمونه‌های اصلی این حساسیت هستند، با این حال هر دو تحت تأثیر نرخ‌های بهره قرار می‌گیرند. بنابراین، در محیطی که با نوسان نرخ‌ها مشخص می‌شود، احتمال عدم تعادل بین دارایی‌ها و بدهی‌ها وجود دارد.
ریسک اعتباری
مدیریت ریسک اعتباری شامل ارزیابی و کاهش ریسک‌های مرتبط با فعالیت‌های وام‌دهی است، تضمین می‌کند که تدابیر کافی برای مقابله با زیان‌های احتمالی در نظر گرفته شده است. مدیریت مؤثر ریسک در این زمینه شامل تسهیل تصمیم‌گیری آگاهانه توسط وام‌دهندگان یا موسسات بانکی است. این شامل اندازه‌گیری ریسک‌های مرتبط با مبالغ وام داده شده و داشتن درک واضح از ذخایر موجود بانک در هر زمان داده شده است.
ریسک عملیاتی
در بسیاری از سازمان‌ها، مدیریت ریسک عملیاتی چالش بزرگی در برآورده سازی انتظارات مشتریان و ذینفعان محسوب می‌شود. علی‌رغم اینکه یک زیرمجموعه از مدیریت ریسک کلان است، مدیریت ریسک عملیاتی با موانع مشابهی مانند اولویت‌های متضاد و عدم ارزش‌گذاری درک شده مواجه است که توسعه جامع آن را در این سازمان‌ها مختل می‌کند.
سازمان‌ها اقدامات مختلفی مانند اجرای کنترل‌های داخلی قوی، انجام ارزیابی‌های ریسک، تنظیم برنامه‌های ادامه کسب و کار، افزایش آموزش و آگاهی کارکنان و نظارت بر شاخص‌های کلیدی ریسک را اجرا می‌کنند.
مدیریت ریسک عملیاتی به شدت به رویه‌های حکومت شرکتی سالم و انطباق با قوانین مرتبط است. نقش حیاتی در تضمین یکپارچگی، کارآمدی و انعطاف‌پذیری عملیات یک سازمان دارد.
نتیجه‌گیری
اگر به دنبال خدمات جامع مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها هستید، “ایمن تراز مهر” می‌تواند تخصص و پشتیبانی لازم را به کسب و کار شما ارائه دهد. مجموعه خدمات ما شامل انجام بررسی‌های دقیق برای شناسایی فاصله‌ها یا ناهمخوانی‌های احتمالی بین دارایی‌ها و بدهی‌ها که می‌توانند ریسک‌هایی برای کسب و کار شما ایجاد کنند، است. با استفاده از نظارت و گزارش‌دهی مداوم ما، شما می‌توانید به‌روز بمانید و تنظیمات لازم برای استراتژی‌های خود را برای باقی ماندن در رقابت و کاهش ریسک‌ها انجام دهید. مدیریت مؤثر دارایی‌ها و بدهی‌ها در حداکثر کردن سودها و بازده سرمایه‌گذاری‌ها حیاتی است. با “ایمن تراز مهر” همکاری کنید تا از تخصص ما بهره‌مند شوید و فرآیندهای کسب و کار خود را بهینه‌سازی کنید.
منابع
How to Simplify Asset and Liability Management in Business Accounting
